En el ámbito económico, las obligaciones fiscales representan un pilar fundamental para garantizar el funcionamiento de cualquier Estado. A través de ellas, los contribuyentes aportan los recursos necesarios para financiar servicios públicos esenciales como la educación, la salud, la infraestructura y la seguridad. Sin embargo, para muchas personas y empresas, el cumplimiento de estas responsabilidades puede parecer un proceso complejo y, en ocasiones, abrumador.
Este artículo tiene como objetivo desglosar las principales obligaciones fiscales que deben cumplir tanto personas físicas como morales, explicar su importancia en el contexto económico y social, y ofrecer recomendaciones para facilitar su cumplimiento. Entender nuestras responsabilidades como contribuyentes no solo nos permite evitar problemas legales, sino que también fortalece nuestra participación en la construcción de una sociedad más equitativa y próspera.
Las obligaciones fiscales las entenderemos como el vínculo jurídico entre dos sujetos, uno denominado “acreedor” y el otro “deudor”, en el que este último tendrá que cumplir la obligación de dar, hacer, no hacer y en materia fiscal también el tolerar; los sujetos los reconoceremos como el acreedor y representa el estado y el deudor el contribuyente.
La obligación de dar es el realizar un pago de una cantidad fija con el objeto de cubrir una deuda fiscal ya sea propia o ajena, la obligación de hacer son todos los deberes positivos que establezcan las leyes como las presentaciones de declaraciones, darse de alta en el régimen, etc.
La obligación de no hacer, la entenderemos como la abstención de realizar conductas no permitidas, por la legislación fiscal es decir conductas ilícitas o evasivas, como la defraudación fiscal, delitos fiscales, entre otros. Y, como mencionábamos con anterioridad, en materia fiscal también se tiene la obligación de tolerar, consistente en aquellos avisos, traducidos en actos de molestia por parte de la autoridad fiscal hacia el particular; al respecto, el órgano superior tiene la facultad de verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Extinción de Obligaciones Fiscales: Mecanismos Clave para una Relación Tributaria Equilibrada
La extinción de las obligaciones fiscales es un aspecto fundamental dentro del derecho tributario, ya que permite que las obligaciones fiscales de los contribuyentes se consideren legalmente concluidas bajo ciertas circunstancias. Este tema aborda los mecanismos reconocidos en la legislación mexicana para extinguir dichas obligaciones, destacando siete métodos: pago, compensación, devolución, condonación, cancelación, prescripción y caducidad. Cada uno tiene particularidades que regulan su aplicación y efectos legales.
La extinción de las obligaciones fiscales ofrece diversas alternativas para que tanto contribuyentes como autoridades den por concluidas sus responsabilidades tributarias conforme a lo antes señalado.
Desde mecanismos tradicionales para la extinción como el pago, hasta figuras específicas como la condonación y la cancelación, estas herramientas aseguran un equilibrio entre los derechos de los contribuyentes y las facultades del Estado para garantizar la recaudación fiscal. Su correcta aplicación y conocimiento son esenciales para una relación tributaria equilibrada.
Autor: Itzel Vanessa De Lira Martínez
Alumna de 8vo semestre de Lic. Derecho
